Какие налоги нужно будет заплатить
Да, налоги надо платить. Но для тех, кто вложился надолго, есть хорошие льготы от государстваЕсли инвестиции принесут доход, то с него необходимо заплатить налог. В большинстве случаев это автоматически делает брокер, удерживая часть вашего дохода. Чтобы понимать реальную доходность инвестиций, нужно разобраться, сколько денег придётся отдать государству в виде налогов.
Если обобщать, налог возникает в трёх случаях:
Ежегодным налогом облагается разница между ценой покупки и ценой продажи ценных бумаг, то есть доход. Если вы налоговый резидент России, то ставка — 13%. Если нет — 30%. Всё просто, если вы за весь год совершили две операции: покупку и продажу одной бумаги.
Большинство инвесторов совершают сделки чаще и с разными бумагами. Тогда суммируются все совершенные сделки. Если есть доход, налог удерживается, если нет — не удерживается. Учитываются только закрытые сделки. Если вы купили бумагу, она подорожала и остаётся в вашем портфеле, то это ещё не доход.
Например, если вы сначала купили акции одной компании на 18 тысяч рублей, потом продали их за 22 тысячи рублей, ваша налогооблагаемая прибыль — 4 тысячи рублей. Но если по другим бумагам в том же году вы получили убыток 3 тысячи рублей, то вся налогооблагаемая база — 1 тысяча рублей.
Если вы покупали ценные бумаги, номинированные в долларах (например, еврооблигации или акции иностранных компаний), то нужно учесть изменение курсов валют. Например, вы купили акции Apple за $300, продали — тоже за $300, но доллар за это время вырос. Значит вам придётся заплатить налог, потому в рублях вы получили от продажи больше денег, чем потратили на покупку.
С 2021 года купонные выплаты по всем видам облигаций облагаются такой же ставкой, как и доход от продажи ценных бумаг, — 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
Дивиденды российских компаний облагаются НДФЛ 13%. Но иногда ставка может быть меньше.
Налог не надо платить с дивидендов инвестиционных компаний, доход которых полностью зависит от получения дивидендов от других организаций из-за запрета двойного налогообложения. НДФЛ не платят, например, владельцы бумаг АФК «Система».
Дивиденды по акциям американских компаний поступают на счёт инвестора в долларах. По ним резидентам РФ нужно заплатить налоги и в США, и в России. Если ваш брокер следует FATCA (закон США о налоговой отчётности по зарубежным счетам) и вы подписали форму налоговой отчётности W-8BEN, налог составит 13%: 10% брокер удержит и направит в Штаты, ещё 3% инвестор оплачивает в России сам. В остальных случаях ставка налога — 30%, их удерживает налоговая США.
С 2015 года в России можно открыть Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это брокерский счёт, который даёт возможность получить льготы при инвестировании. ИИС можно открыть только один. Средства, внесённые на ИИС, можно вкладывать в акции, облигации и другие инвестиционные инструменты, которые доступны на Московской бирже.
52 000
можно получить от государства в виде налоговых вычетов при инвестировании на биржеИнвестор может выбрать из двух типов ИИС. Каждый даёт свои льготы.
За ежегодные взносы на ИИС до 400 тысяч рублей налоговая вернёт часть оплаченного ранее НДФЛ: для этого даже необязательно покупать бумаги. Ежегодно можно вернуть до 52 тысяч рублей. Естественно, размер вычета не может быть больше уплаченного НДФЛ.
ИИС с вычетом на взнос подойдет инвесторам, которые до открытия счёта получали облагаемый НДФЛ доход, например были официально трудоустроены. ИИС с вычетом на взнос недоступен неработающим пенсионерам, самозанятым, а также индивидуальным предпринимателям на специальных налоговых режимах, например УСН. Вычет можно получать раз в год, при этом нельзя закрывать ИИС в течение трёх лет — иначе полученные выплаты придётся вернуть государству и заплатить пени.
В этом случае инвестор не платит налог на прибыль полученной от инвестиций. Максимальная сумма инвестиций, на которую даётся вычет, — 1 млн рублей в год. Льготу применяют одни раз через три года после открытия ИИС: если в течение этого времени вы не выводили вложенные деньги, налог платить не придётся. Этот вариант подходит тем, кто не платит НДФЛ, например самозанятым или предпринимателям на упрощёнке. А также тем, у кого большая часть портфеля в акциях. Они могут показать очень высокий доход, который будет полностью освобождён от налога.
ЛДВ действует на разницу между ценой покупки и продажи активов при условии, что инвестор владел ими минимум 3 года. Максимальный доход, не облагаемый НДФЛ, — 3 млн рублей на каждый год владения.
Если инвестор понёс убытки, а затем получил доход, за который нужно платить НДФЛ, то размер этого налога можно снизить на сумму прошлых убытков. Так можно полностью покрыть убыток, возникший в течение последних 10 лет. Например, в 2012 году вы получили убыток от торговли на рынке ценных бумаг в 300 тысяч рублей, а в 2018 году — прибыль в 1,2 млн рублей. В налоговой вы сможете вернуть налог 13% с 300 тысяч рублей (39 тысяч рублей).
