Какие налоги на доход от ценных бумаг и вкладов нужно заплатить за 2021 год
Поделиться:
Большую часть налогов за инвестора платит налоговый агент (брокер или банк) — самому обращаться в налоговую не нужно. Но чтобы правильно оценить доходность инвестиций, необходимо понять, какие налоги с них удерживаются.
Общие правила налогообложения для инструментов фондового рынка
Брокер сам удерживает и перечисляет государству налог на доход от роста стоимости ценных бумаг своих клиентов. Налог рассчитывается либо в момент вывода денежных средств со счёта, либо в начале года, следующего за тем, в котором была получена прибыль. В случае с индивидуальным инвестиционным счётом (ИИС) налог удерживается только в момент его закрытия.
Из дохода от продажи финансового инструмента вычитаются расходы на покупку и продажу ценных бумаг в виде комиссий брокеров.
Ставка налога зависит от вашего годового дохода, размер которого учитывает и результат от инвестиций: если он меньше 5 млн рублей, то ставка составляет 13%, если больше — то 15%.
О доходе от дивидендов иностранных компаний вы отчитываетесь перед налоговым органом самостоятельно: для этого до 30 апреля года, следующего за отчётным, необходимо подать налоговую декларацию. Это можно сделать онлайн на веб-сайте налоговой службы.
Как происходит удержание налога
Брокер, как налоговый агент, удерживает налог:
при выводе с брокерского счёта денежных средств или ценных бумаг до истечения налогового периода;
при расторжении договора на брокерское обслуживание;
по окончании налогового периода (календарного года).
Если денег на счёте для оплаты налога не хватает, брокер по окончании налогового периода (года) сообщает в налоговый орган информацию о сумме дохода и сумме задолженности по уплате налога. Налоговый орган включает сумму задолженности по НДФЛ в налоговое уведомление по уплате имущественного и других налогов. Вы должны оплатить налог самостоятельно не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным.
Какие налоги платит инвестор с доходов от операций с финансовыми инструментам
| Инструмент | На что начисляется налог | Ставка (для налоговых резидентов России), % | Кто рассчитывается с налоговой |
|---|---|---|---|
| Акции компаний, зарегистрированных в России | Продали бумаги дороже, чем купили | 13 | Брокер |
| Получили дивиденды | 13 | Брокер | |
| Акции компаний, зарегистрированных не в России | Продали бумаги дороже, чем купили (с учётом изменения курса валют) | 13 | Брокер |
| Получили дивиденды | 13–30 | Инвестор | |
| Облигации | Продали бумаги дороже, чем купили | 13 | Брокер |
| Получили купоны | 13 | Брокер | |
| Акции ETF и БПИФов | Продали дороже, чем купили | 13 | Брокер |
| Получили дивиденды | 13 | Инвестор |
Сколько нужно заплатить с дохода по депозитам
В 2021 году налоговое законодательство изменилось, поэтому в 2022-м налог за предыдущий год будет рассчитываться по-новому.
Так, раньше не нужно было платить налог, если ставка по депозиту не превышала ключевую ставку Банка России на пять процентных пунктов. К примеру, в начале 2020 года ключевая ставка составляла 6,25% — и доход по всем вкладам со ставкой до 11,25% не облагался налогом. По факту депозитов с такими высокими ставками на рынке почти не было.
Что теперь облагается налогом:
процентные доходы по рублёвым вкладам, карточным и иным банковским счетам, со ставкой выше 1% годовых (в любой момент в течение налогового периода);
процентные доходы по валютным вкладам независимо от размера ставки. Сумма процентного дохода пересчитывается в рубли (по курсу Банка России на дату выплаты).
Важно понимать: сами по себе сбережения, размещённые на вкладах (счетах), налогом не облагаются. Под налогообложение подпадает только процентный доход, полученный по вкладам (остаткам на счетах).
Доходы по депозитам облагаются налогом по ставке 13% (или 15% — если ваш годовой доход превышает 5 млн рублей), но введено пороговое значение процентных доходов, которые не облагаются налогом.
Считается оно так: ключевая ставка на 1 января отчётного года умножается на 1 млн рублей. Доходы ниже этой суммы не облагаются налогом. Так, на 1 января 2021 года ключевая ставка составляла 4,25%. Таким образом, если ваши доходы от всех вкладов во всех российских банках не превышали 42,5 тысячи рублей, то налог вы не платите. Если превышали, то платите налог с разницы между доходом и необлагаемой суммой.
Пример расчёта
Допустим, вы открыли в начале 2021 года вклад на 1,4 млн рублей со ставкой 5% годовых.
Процентный доход = 1 400 000 x 5% = 70 000 рублей
Необлагаемая сумма = 42 500 рублей
Налог = (процентный доход – необлагаемая сумма) x 13% = (70 000 – 42 500) x 13% = 3 575 рублей
Реальная доходность вклада = (процентный доход – налог) / сумма вклада = (70 000 – 3 575) / 1 400 000 = 4,7%
Банки сами отправят в налоговый орган информацию о сумме налога на доход по депозитам за 2021 год. Оплатить его нужно самостоятельно до 1 декабря 2022 года.
Что ещё почитать:
Ставка по налогу с дивидендов иностранных акций зависит от того, в какой стране зарегистрирована компания, а также подписал ли инвестор специальный документ. О том, как платить меньше налогов, мы рассказываем в этой статье.
Если вы хотите платить меньше налогов, воспользуйтесь налоговыми льготами. О том, какие льготы доступны, мы рассказываем в одном из уроков онлайн-курса «Как инвестировать». Советуем пройти его полностью.
Налоговые вычеты можно получить и если вы оплачивали лечение, образование или спортивный абонемент. Кто имеет право на льготы и как ими воспользоваться, читайте тут.